Prodej automobilu společníkovi při likvidaci firmy (auto celé odepsané v daních) - postup odprodeje
- Uložil(a): Ing. Tomáš Heczko (daňová poradna)
- Kategorie: Živnosti a jejich provozování
Prodej firemního auta jednomu ze společníků, který je zároveň jednatelem: s. r. o. , plánovaná likvidace firmy, tři jednatelé, jeden chce odkoupit automobil - ve firemním majetku již 8 let, zakoupen jako nový s odpočtem DPH. Automobil je již plně odepsaný, používaný tímto jednatelem dosud výhradně k podnikání. ZK společnosti je 210.000 Kč, aktuální orientační cena vozu dle aplikace Autotracer (Cebia) je 300-320.000 Kč. Jaký bude správný postup?
ODPOVĚĎ:
V tomto případě nejsou už potřeba dělat jakékoliv úpravy, pouze při prodeji automobilu odvede s. r. o. DPH z kupní ceny, kterou si dohodne s jednatelem. Lhůta pro úpravu původně uplatněného odpočtu u DPH činí u dlouhodobého majetku 5 let a ta už uběhla, takže zde není potřeba provádět další úpravy. Pokud si s jednatelem dohodnete prodej za celkovou cenu včetně DPH třeba za 300 tis. Kč, tak z této ceny odvedete 21% DPH ve výši 52.066 Kč, půjde o uskutečnění tuzemského plnění dodání zboží. Případně si dohodnete např. cenu bez DPH za 300.000 Kč, k tomu připočítáte 21% DPH 63.000 Kč a jednatel zaplatí s. r. o. 363.000 Kč a částku 63.000 Kč odvedete státu. Z hlediska zákona o daních z příjmů, byste měli jednateli prodat automobil zhruba za cenu obvyklou, která se neodlišuje od ceny automobilu stejného stavu a stáří na trhu. Pokud mu automobil prodáte za nižší cenu, tak jednateli vznikne zdanitelný příjem ze závislé činnosti ve výši rozdílu mezi obvyklou cenou a nižší prodejní cenou, tuto částku mu pak s. r. o. zdaní v rámci jeho měsíční odměny.
Štítky: